ภาษีธุรกิจให้เช่า เรื่องควรรู้สำหรับผู้ให้เช่าและผู้เช่า
ในยุคที่ธุรกิจให้เช่าทรัพย์สินกำลังเติบโต ทั้งการเช่าอาคารพาณิชย์ บ้าน ที่ดิน รถยนต์ อุปกรณ์ก่อสร้าง หรือนั่งร้านแบบเหล็ก ผู้ประกอบการและผู้เช่าจำเป็นต้องเข้าใจเรื่อง ภาษีธุรกิจให้เช่า เพื่อป้องกันปัญหาทางกฎหมายภายหลัง รวมถึงบริหารจัดการต้นทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพ
บทความนี้จะสรุป เรื่องภาษีสำคัญที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจให้เช่า ที่ทั้งผู้ให้เช่าและผู้เช่าควรรู้ ก่อนจะมีการทำสัญญาเช่าในรูปแบบต่างๆ
1. รายได้จากการให้เช่าคือรายได้ที่ต้องเสียภาษี
ไม่ว่าจะให้เช่าทรัพย์สินใด หากมีรายได้เกิดขึ้น ผู้ให้เช่ามีหน้าที่ต้อง ยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หรือภาษีนิติบุคคล ตามประเภทของกิจการ เช่น:
- บุคคลธรรมดา → เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.90/91
- นิติบุคคล → เสียภาษีนิติบุคคลตามรายได้สุทธิ
หากรายได้จากการให้เช่าสะสมเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี อาจเข้าข่ายต้องจดทะเบียน VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับธุรกิจให้เช่า
ในกรณีที่ผู้ให้เช่ามีรายได้รวมจากการให้เช่าเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี (ไม่ว่าจะเป็นเช่าทรัพย์สิน หรืออุปกรณ์) ผู้ให้เช่ามีหน้าที่ต้อง:
- จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) กับกรมสรรพากร
- เรียกเก็บภาษี 7% จากผู้เช่า แล้วนำส่งให้กรมสรรพากร
- ออกใบกำกับภาษีอย่างถูกต้อง
ผู้เช่าก็ควรขอใบกำกับภาษี เพื่อใช้เป็นเอกสารประกอบรายจ่ายในกิจการได้ด้วย
3. ภาษีโรงเรือนและที่ดิน (ในกรณีให้เช่าอสังหาริมทรัพย์)
หากเป็นการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ เช่น อาคารพาณิชย์ บ้าน หรือโกดัง ผู้ให้เช่าอาจต้องเสีย ภาษีโรงเรือนและที่ดิน หรือ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง กับเทศบาล/องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ซึ่งจัดเก็บทุกปีตามมูลค่าทรัพย์สิน
4. หัก ณ ที่จ่าย (กรณีผู้เช่าเป็นนิติบุคคล)
หากผู้เช่าเป็นบริษัท ห้างร้าน หรือกิจการจดทะเบียนนิติบุคคล มีหน้าที่ต้อง หักภาษี ณ ที่จ่าย 5% จากค่าเช่าที่จ่าย และนำส่งสรรพากร พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้กับผู้ให้เช่า เพื่อใช้ยื่นลดหย่อนภาษีปลายปี
5. ออกเอกสารให้ถูกต้อง ป้องกันปัญหาภาษี
ผู้ให้เช่าควรมีระบบเอกสารที่ถูกต้อง เช่น:
- ใบเสนอราคา
- สัญญาเช่า
- ใบเสร็จรับเงิน / ใบกำกับภาษี
สิ่งเหล่านี้จะช่วยให้ตรวจสอบรายได้และรายจ่ายได้ชัดเจน และสามารถยื่นภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย
สรุป: เข้าใจภาษีธุรกิจให้เช่า เพื่อความมั่นคงและปลอดภัย
ทั้งผู้ให้เช่าและผู้เช่าควรรู้สิทธิ หน้าที่ และภาระภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมเช่า ไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือภาษีท้องถิ่น เพราะการจัดการภาษีที่ถูกต้องไม่เพียงแต่ป้องกันปัญหาทางกฎหมาย แต่ยังช่วยวางแผนธุรกิจให้เติบโตอย่างยั่งยืนครับ
ติดต่อนายช่างบุญ
